首先告訴大家的是，合理避稅不是偷稅，每一名財務人員都應該掌握合理避稅的技巧！首先要告訴你的是，合理避稅不是偷稅漏稅。每個財務人員都應該掌握合理避稅的技巧！
一個
絕對禁止這樣籌劃稅收！
看看這10種方法！
方法1:
為了讓股東少交甚至不交20%的分紅稅，讓股東以借款的名義從公司拿走巨額分紅，會計科目是在“其他應收款-自然人股東”中。
方法2:
公司為了少繳25%的企業所得稅，人為將收入掛在“預收賬款”賬戶，隱藏營業收入。
方法3:
公司為了沖抵利潤，指示財務人員通過支付手續費沖抵賬款的方式，幫助從第三方購買各種項目類型的普通發票，達到少交企業所得稅的目的。
四種方式:
公司為了讓高管少交稅少社保，人為將工資收入改為勞動報酬收入，導致同一員工同時領取工資和勞務費，導致勞動關系和勞動關系都不符合。
五種方式:
為了虛減營收，補足退貨業務，甚至人為退回新年銷售額，公司存在虛開發票的風險。
方法6:
企業為了少交增值稅，濫用增值稅差額征收政策，造成增值稅大量流失。
七種方式:
大量虛構的“天價會議費、天價咨詢費、天價服務費、天價推廣費”被列在賬本上，以達到避稅的目的。
八種方式:
企業為了少交增值稅，人為提高進項稅額，將簡單征收項目取得的大量福利支出和專用發票抵扣，卻不轉出，甚至冒著買票冒領的風險。
方法9:
企業為了少交房屋租賃房產稅，人為將租金拆分為租金和不交房產稅的物業費、管理費等虛假項目。
方法10:
企業通過將應納稅所得額存入個人卡、設立賬外賬戶、不記錄收入，甚至在取得營業執照后長期未辦理稅務登記等方式逃避納稅。
2
善用政策避稅。
接下來，我們來盤點一下稅務局2019年發布的22條新金融政策。既然學完了，11月就可以用了！
一、小規模10萬元免增值稅。
2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元)的，免征增值稅。
二是企業所得稅最低負擔5%
2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業所得稅。
三是放寬小型微利企業條件。
小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。
四、小規模的六稅和兩稅額外減免50%
2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人減按50%的稅額，包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加。
5.國內票可以從增值稅中扣除。
4月1日起，機票、火車票、公交車票等。有了乘客身份信息可以抵扣增值稅，無需認證！納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按下列規定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
2.取得帶有旅客身份信息的航空空運輸電子客票旅行行程的，進項稅額按以下公式計算:航空空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。
3.如果取得帶有旅客身份信息的鐵路客票，進項稅額按以下公式計算:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
4.取得道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他旅客運輸進項稅額=面值÷(1+3%)×3%。
不及物動詞簡化了一般納稅人的增值稅納稅申報。
取消部分申報表格所附信息:
一、廢止原《增值稅納稅申報表附件五》(以下簡稱《附件五》)。
二是取消原《營改增稅負分析計算明細表》。
自2019年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。
七、購買房產允許一次性扣除。
自2019年4月1日起，納稅人的房地產或在建房地產進項稅額兩年內不再抵扣。以前未按上述規定扣除的進項稅額，可從2019年4月納稅期起從銷項稅額中扣除。
八.增值稅加抵扣政策來了。
2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產生活服務業納稅人按當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額(以下簡稱加計扣除政策)。
生產、生活服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下簡稱四項服務)，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。
九、全面試行期末增值稅退稅制度。
自2019年4月1日起試行增值稅期末退稅制度。
(1)自2019年4月納稅期起，連續6個月(若按季度納稅，則連續兩個季度)增量留抵稅額大于零，第6個月增量留抵稅額不低于50萬元；
(2)本公告所稱增量留抵稅額，是指2019年3月底新增的留抵稅額。
(3)本期允許納稅人退稅的增量稅額按以下公式計算:
允許增量稅額=增量稅額×投入構成比× 60%
進項比例為2019年4月至前次退稅申請納稅期間已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅增值稅專用繳款書、減免稅完稅證明占同期已抵扣全部進項稅額的比例。
X.自4月1日起，增值稅稅率已經下降。
1.增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)有增值稅應稅銷售或者進口貨物的，原16%的稅率調整為13%；如果適用原10%的稅率，稅率將調整為9%。
二、納稅人購買農產品，原適用10%的扣除率，扣除率調整為9%。納稅人購進農產品用于生產或者加工稅率為13%的貨物，按照10%的扣除率計算進項稅額。
三、原適用16%稅率和16%出口退稅率的出口貨物和服務，出口退稅率調整為13%；出口貨物和跨境應稅行為的出口退稅率調整為9%，原稅率為10%，出口退稅率為10%。
11.500萬以下的固定資產允許扣一次。
企業2018年1月1日至2020年12月31日期間新購置設備、器具的單位價值不超過500萬元的，允許在計算應納稅所得額時一次性扣除計入當期的成本、費用，不再按年計算折舊。
十二、小微企業銀行貸款免征印花稅
2014年11月1日至2020年12月31日，金融機構與小微企業簽訂貸款合同，免征印花稅。
十三、符合條件的企業免征剩余保險。
自2017年4月1日起，殘疾人就業保障金的免征范圍自工商登記注冊之日起三年內由20人以下的小微企業改為30人以下的企業。調整免征范圍后，工商登記注冊不滿3年、在職職工不足30人的企業，可在剩余期限內免征殘疾人就業保障金。
十四、符合條件的一般納稅人仍可轉為小規模。
今年年底前，符合條件的一般納稅人仍可選擇轉為小規模！前提是必須滿足一定的條件。
條件:轉讓登記日前連續12個月(一個月為一個納稅期)或連續4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。
十五.小規模自開特價票已擴展至8個行業。
將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的試點范圍從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務擴大到租賃和經營服務、科研和技術服務、住宅服務、修繕等服務。上述八個行業的小規模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)有增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。
十六.部分先進制造業期末增值稅退稅(財政部國家稅務總局公告2019年第84號)
自2019年6月1日起，部分先進制造業納稅人同時符合以下條件的，可自2019年7月起至納稅申報期結束后，向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
1.增量免稅大于零；
2.納稅信用等級為甲級或乙級；
3.申請退稅前36個月內無騙取退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票案件；
4.申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次以上的；
5.自2019年4月1日起，未享受“先征后退”“先征后退”政策；
6.允許的增值稅稅額=增值稅稅額×投入構成比。
17.10月1日起，生活服務業增值稅加征政策明確！
性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期附加扣除。根據現行規定，不能從銷項稅額中扣除的進項稅額不得計提和扣除；已按15%計提扣除的進項稅額，按規定轉出的，在轉出進項稅額當期相應減少扣除。
計算公式如下:當期應計加扣除=當期可抵扣進項稅額× 15%當期可抵扣
扣款=上期期末扣款余額+本期扣款及扣款-本期扣款及扣款。
生活服務業納稅人符合《財政部國家稅務總局關于明確生活服務業增值稅抵扣政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第87號)要求的，應每年首次通過電子稅務局(或到辦稅服務廳)提交《15%抵扣政策適用情況說明》(見附件)。
十八、利潤表和資產負債表又變了！
財政部發布《關于修訂印發合并財務報表格式的通知(2019年版)》，對現行財務報表格式進行了較大幅度的修訂。
更改:
1.應收票據和應收賬款拆分！原來的資產負債表中，應收票據和應收賬款是合并的，但現在拆分為應收票據、應收賬款和應收賬款融資三行，這意味著新政策后披露的財務報表要拆分為這三個科目進行披露。
2.應付票據和應付賬款也被拆分了！指出原資產負債表中的“應付票據和應付賬款”將拆分為“應付票據”和“應付賬款”兩個明細項目。
3.增加了“資產使用權”、“租賃負債”等幾個明細項目！根據新租賃準則和新財務準則，原合并資產負債表增加了“資產使用權”、“租賃負債”等明細項目，原合并利潤表“投資收益”明細項目增加了“包括:以攤余成本計量的金融資產終止確認”等明細項目。
十九、城鎮土地使用稅和房產稅合并申報
將城鎮土地使用稅、房產稅的納稅申報表、減稅免稅明細、稅源明細合并為城鎮土地使用稅、房產稅的納稅申報表、城鎮土地使用稅、房產稅的減稅免稅明細。
20.國家稅務總局公告:信息不規范的，也可以直接注銷，7月1日起執行。
二十一、車輛購置稅法于2019年7月1日正式實施，稅率10%！
二十二、從2020年2月1日起，所有小規模納稅人均可自行開出專票！
2020年2月1日起，需要開具增值稅專用發票的增值稅小規模納稅人(其他個人除外)可自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其開具增值稅專用發票。
增值稅小規模納稅人應當以開具增值稅專用發票的銷售額為基數計算應納增值稅稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。填寫增值稅納稅申報表時，當期開具的增值稅專用發票銷售額應按3%和5%的征收率分別填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)第2欄和第5欄“當期數”對應欄目。
三
別說我沒警告你！
你必須知道這七個稅收常識。
常識:
虛開增值稅專用發票、資料不全的完稅憑證、簡單計稅項目購買的商品和服務發票、免稅、集體福利和個人消費、非正常損失對應的進項稅額、居民購買的日常服務和娛樂服務等不能抵扣。
常識:
不符合規定的發票，如私自印制、偽造、變造、作廢、出票人非法取得、虛開、企業不定期填制等，以及其他不符合國家法律法規有關規定的外部憑證，不得作為稅前扣除憑證；
常識3:
股權轉讓協議應按《產權轉讓證書》約定金額的萬分之五繳納印花稅。如果雙方或多方簽署相同的納稅證明，且每一方持有一份副本，則每一方應貼上自己的完整貼花。
常識:
增值稅專用發票匯總清單必須由稅控系統開具，普通發票清單不得由稅控系統開具。如果需要購買的商品種類較多，賣家可以匯總開具普通增值稅發票。購買方可以使用匯總開具的增值稅普通發票和購物清單或收據作為稅務憑證，可以是稅控系統開具的清單，也可以是非稅控系統開具的清單。
常識:
房產稅由產權人繳納。全民所有的產權由管理單位繳納。產權典當的，由典當商支付。產權人或者典當行不在產權所在地的，或者產權未定、租賃糾紛未解決的，由產權托管人或者使用人支付。
常識:
根據《企業所得稅法實施條例》，企業參加財產保險時按規定繳納的保險費，允許扣除。除企業按照國家有關規定為特殊工種從業人員繳納的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者從業人員繳納的商業保險費不得扣除。
常識:
根據《稅收征管法》的要求，稅務機關有權調取企業賬簿，但必須出具相關手續，否則屬于越權。獲得賬簿也有時間限制。根據稅收征管法的規定，當年的賬簿應在30日內歸還，上一年度的賬簿應在3個月內歸還。具體咨詢稅務機關。
結局
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