關(guān)于零申報,老板必須知道的7個問題關(guān)于零申報老板必須知道的七個問題
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1.如果你有收入,你只需要在稅收優(yōu)惠內(nèi)進(jìn)行零申報?
案例:趙先生開物業(yè)公司申請小規(guī)模納稅人。月收入低于15萬元,季度收入不超過45萬元。他為什么不能申報零?
不。如果你不交稅,你可以零申報。您應(yīng)登錄中華人民共和國國家稅務(wù)總局,根據(jù)報告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如實填寫數(shù)據(jù)。
2.免稅收入只需零申報?
案例:劉大爺是水果批發(fā)商,小規(guī)模納稅人。他已經(jīng)辦理了增值稅減免案。本季度收入全部符合免稅條件。你想申報零嗎?
答:不是,增值稅減免備案,要全額申報。正確的做法是在申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入。
3.對于長期虧損,只需要零申報企業(yè)所得稅?
案例:李哥經(jīng)營的公司兩年來一直虧損,沒有企業(yè)所得稅。可以聲明為零嗎?
答:不,這種情況下的零申報其實是在給自己挖坑!如果之后我們公司盈利了呢?因為虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)以后五個納稅年度,所以“零申報”不能彌補(bǔ)以前年度的虧損。
4.預(yù)繳稅金只需要零申報?
案例:前不久,某企業(yè)的張會計師說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù),屬于增值稅小規(guī)模納稅人。這個季度,我們免稅賺了5萬元,開了增值稅專用發(fā)票,交了1500元稅。我們能零申報嗎?
答:不是的,雖然代開發(fā)票已經(jīng)交了稅,但是還是不能簡單的申報零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中,系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。
5.獲得未開票收入只需零申報?
案例:某企業(yè)為新設(shè)立的增值稅一般納稅人,增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元。本期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10張,進(jìn)項稅額17萬元,未審驗。近日,公司會計劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問,目前增值稅進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證,是否可以零申報。
答:不可以,如果納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報,不僅要繳納當(dāng)期稅款,還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是,納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
6.公司籌建期間只需要零申報?
案例:我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人。公司仍在籌建中,本期無銷售,增值稅進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證。我們可以申報零增值稅嗎?
答:準(zhǔn)備期納稅人在申報增值稅時可以申請零申報。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的,不能申報零,應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項稅額。
7.什么情況下可以零申報?
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零,可以進(jìn)行零申報。
1.增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0時可以申報零;
2.增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進(jìn)項稅可申報零;
3.企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營的,其收入和成本全部為零后才能申報為零。
長期零宣布危險
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連續(xù)3個月零申報屬于異常申報,可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為關(guān)注重點。6個月零申報可列為非正常戶。很多人是幸運的,但是被審計會有嚴(yán)重的后果,所以不是我們不查,也不是時候。
1.很好
如果你有收入,你應(yīng)該納稅。像往常一樣,你應(yīng)該宣布不合規(guī)。這叫逃稅!你要交稅和滯納金,你會被罰款的!
(1)企業(yè)有收入,當(dāng)期無應(yīng)納稅款的,零申報為虛假納稅申報。被發(fā)現(xiàn)后,稽查局將依據(jù)《稅收征管法》第六十四條第一款處以五萬元以下的罰款。
(2)企業(yè)當(dāng)期有收入、有應(yīng)納稅款,且零申報,導(dǎo)致少繳稅款,屬于虛假申報偷稅,稽查局發(fā)現(xiàn)后,將依據(jù)《稅收征管法》第六十三條處以少繳稅款50%至5倍的罰款。
(三)企業(yè)應(yīng)代扣而未代扣的職工個人所得稅,實行零申報代扣代繳的,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后,將依據(jù)《稅收征管法》第六十九條處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
2.影響評級
連續(xù)3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級不能評為a級,提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠,得不償失,納稅信用直接降為d級。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第24號)第十二條:除判定為D級外,根據(jù)本辦法公布的納稅人將:
(一)未補(bǔ)繳稅款的納稅人或者其法定代表人未在出境前結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定限制其出境。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給涉及聯(lián)合處罰的相關(guān)部門,相關(guān)部門將依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。
3.發(fā)票減少
如果企業(yè)長期零報稅,納稅人持有發(fā)票,稅務(wù)局會減開發(fā)票,納稅人會定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核對發(fā)票。
4.根據(jù)成本公式檢查納稅人的收入。
長期零申報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實的,稅務(wù)局將采用成本法(或其他方法)對納稅人收入進(jìn)行核實。
5.吊銷營業(yè)執(zhí)照
長期零申報超過6個月可能被列為“非正常戶”,甚至可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。